Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости, вносимой в уставный капитал ООО (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление N 17АП-4139/2020(9)-АК Семнадцатого арбитражного суда от 16 марта 2021 г., дело N Α60-55182/2017 Судебная практика: об отмене решения о признании сделки должника недействительной. РЕШЕНИЕ: Решение оставлено без изменения; вопреки позиции ООО «СТК», суд надлежащим образом рассмотрел все представленные заявителем и иными лицами документы, касающиеся условий создания ООО «СТК» и продажи спорного имущества в пользу вкладов должника. Он подтвердил взаимосвязь оспариваемых сделок, изменив условия увеличения капитала общества, продолжения аренды спорного имущества самим должником и его дочерней компанией ООО «Эвер», а также продажи и оплаты долей в капитале ООО «СТК».
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет имущества, внесенного в утвержденный капитал О. Е. и пожертвованного в утвержденный фонд Е.
Е. (Каравайкина Е.Е.) («Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2025, n 3) Внесено в уставный капитал О.Е. при продаже недвижимого имущества.
(уставный фонд ЕС), уменьшать уставный капитал (фонд) не нужно (такого условия или требования в законе нет).
Нормативные акты
21. 12. 2001 N 178-ФЗ (ред.
от 24. 07. 2025) Федерального закона «О приватизации государственного и муниципального имущества» на общества с ограниченной ответственностью, составляющие более 50% указанных обществ, или объекты культурного наследия, включенные в единый государственный реестр объектов культурного наследия Российской Федерации (история и культура) (памятники истории и культуры)) ниже — учет объектов культурного наследия), газораспределительные сети, сети газопотребления, а также объекты этих сетей могут быть проданы на конкурсе, если этого требует соответствующий покупатель.
Обобщение судебной практики Верховного Суда Российской Федерации n 4 (2018)» (утв. Департаментом Верховного Суда РФ 26.12.2018) (ред. от 06.2022) В соответствии со статьей 1 Закона о приватизации (далее — Правила в редакции Закона N 315-ФЗ) объекты культуры, включенные в реестр объектов культурного наследия Объекты культурного наследия могут быть приватизированы как часть общего имущества одного предприятия.
В дополнение к обязанностям общества с ограниченной ответственностью или общества с ограниченной ответственностью, требование о содержании и использовании объектов культурного наследия путем проведения конкурса или продажи реализации этих объектов в качестве вклада в устав анонимного общества заявляется, если объекты,
Правовые ресурсы
- ‘горячие’ документы.
- Кодекс и самое требовательное законодательство.
- Поправки к законодательству
- Федеральные законы
- Региональные законы
- Планирование правовых актов и законодательной деятельности
- Другие обзоры
- Календарь
- Формы документов
- Полезный совет.
Налоговые риски отчуждения имущества с помощью продажи доли в бизнесе
Продать комплекс недвижимости можно, заключив традиционный договор купли-продажи или используя участие в компании, которой принадлежит комплекс недвижимости.
Для продавцов второй вариант часто считается предпочтительным, более быстрым и без перерегистрации собственности. Для покупателя второй вариант может оказаться столь же неприемлемым. Рынок — это «кот в мешке», и даже более строгая проверка не гарантирует отсутствия тайной гражданской ответственности или потенциальных налоговых обязательств.
Варианты, связанные с продажей акций, имеют особенности в отношении налогообложения. Так, продажа долей и акций не облагается НДС. Возможность оптимизации может быть единственной причиной выбора формы сделки.
И тут самое время вспомнить о сердечной истине, что налоговые выгоды — не единственная цель сделки.
Налоговые органы стремятся выявить форму, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды, и доказать свою позицию в суде, если продажа акций компании на самом деле является продажей активов. n 307-кг15-17823 Решение Верховного Суда РФ от 21 января 2016 г. n 307-кг15-17823 Дело № А26-.
7766/2014, Определение Верховного Суда Российской Федерации от 11 марта 2015 г. n 305-КГ15-13840, Определение Верховного Суда Российской Федерации по делу № 305-КГ15-6915А40-96261/13 от 7 июля 2015 г., Постановление ФАС Уральского округа по делу №. 13.11.2012 Постановления А50-3506/2012 от 11.11.2012.
Например, собственник имущества (будь то индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) создает компанию, передает имущество в качестве вклада в утвержденный капитал, а затем продает доли/акции новой компании.
Мнение экспертаАлександров Павел АнатольевичДанная ситуация прямо отсылает к методическим рекомендациям ФНС и Комиссии по исследованию, в которых формализованы признаки налоговых внезарплатных признаков.
Вместо налоговой оптимизации налогоплательщик несет доначисление НДС с рыночной стоимости имущества, пени и штрафы.
Объясните, что используют налоговые органы в качестве доказательств, на основе анализа судебной практики.
- Короткие промежутки времени между всеми действиями: созданием компании, внесением имущества в утвержденный капитал и последующим отчуждением долей в дочерних компаниях,
- Отсутствие самостоятельной нормальной хозяйственной деятельности вновь созданной компании — как до, так и после совершения сделки,
- Сохранение документов, подтверждающих план продажи имущества, поскольку это одновременно и ход обсуждения, и оптимизация налоговых последствий сделки. Например, объявления о продаже недвижимости, независимые оценки имущественных комплексов, почтовые рассылки с покупателями и/или агентствами недвижимости, сопровождающие сделку,
- Неоднократное внесение недвижимого имущества в уставный капитал уполномоченного дочернего общества путем последующей продажи акций.
И мы не устаем повторять, что поведение налогоплательщиков должно быть тщательно продумано, отражено в документах, которые могут продемонстрировать наличие деловой цели в поведении сторон. И эта цель не может быть связана с экономией на налогах.
Продажа готового бизнеса
Способ продажи зависит от того, что стороны рассматривают в качестве бизнеса. Возможна как продажа всего имущественного комплекса корпорации или бизнеса, так и продажа его части.
Продажа юридических лиц. Продажа юридического лица — это передача контроля над бизнесом. То есть продажа долей или акций в утвержденном капитале.
Такой способ продажи бизнеса удобен для обеих сторон. Продавец передает компании всю недвижимость и больше не думает о проблемах, связанных с ней. Покупатель получает полностью готовый к работе бизнес.
При необходимости можно открыть дополнительные расчетные счета в режиме онлайн. Например, АК Барс Банк отправляет реквизиты нового счета по SMS и электронной почте в течение пяти минут. Кроме того, покупателям предлагаются визитные карточки с бонусами от партнеров.
Комплексные продажи недвижимости. Если вы воспринимаете свой бизнес как совокупность активов, вы можете продать свою компанию как комплекс недвижимости. В этом случае новый владелец получает фирменные здания, оборудование, материалы и права.
Все обязательства бизнеса, кроме налоговых, переходят к нему.
Однако, продав всю недвижимость, владелец юридического лица сохраняет контроль над компанией и может заниматься другими видами деятельности.
Продажа активов по разделам. В этом случае стороны заключают различные договоры купли-продажи. Например, они разделяются на недвижимость, оборудование, транспорт, сырье или товарные запасы.
Мнение экспертаАлександров Павел АнатольевичПродажу активов целесообразно использовать, когда покупатель хочет приобрести бизнес, но не нуждается во всем оборудовании и сырье или не хочет заниматься регулированием отношений с контрагентами.
Примеры договоров купли-продажи оборудования для бизнесаВажно: Все вышеперечисленные варианты подходят для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели могут продать активы только частично.
Налог на продажу долей или акций в уставный капитал
Физические лица. При продаже доли в ООО или акций физическое лицо платит подоходный налог в размере 13%. Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то есть проживаете в стране более 183 дней в году, вы можете претендовать на имущественный вычет.
Вычет предоставляется с доходов от продажи, подтвержденных документально:
Расходы на приобретение долей или акций для создания компании,
Если невозможно установить стоимость приобретения акций или долей, можно использовать фиксированную скидку в размере 250 000.
Корпорации. Подоходный налог уплачивается при продаже акций или долей по ставке 20 %. Для определения налоговой базы из выручки от продажи вычитается цена покупки и расходы по сделке. Например, услуги посредника или нотариуса.
НДС начислять не нужно. В этом случае у налога нет налоговой базы. Других обязательных платежей при продаже готового бизнеса через смену собственности нет.
Важно! Не нужно платить налог при продаже акций, если акции или доли находились в вашей собственности более пяти лет. Это правило распространяется как на юридических, так и на физических лиц. Вы не должны платить налог на доходы физических лиц, если ваши подтвержденные расходы превышают цену продажи.
Налоги при продаже имущественных комплексов для бизнеса
Этот метод часто используют крупные компании с множеством видов деятельности. После продажи комплекса недвижимости владелец сохраняет контроль над организацией и может заниматься другими отраслями бизнеса.
При продаже предприятия как комплекса недвижимости продавец уплачивает НДС и налог на прибыль.
НДС; для НДС доход рассматривается отдельно по каждому объекту. Однако на практике готовый бизнес оценивается не только по стоимости недвижимости, но и по другим критериям. Например, качество управления, деловые связи и квалификация сотрудников.
Поэтому цена бизнеса в целом не равна общей стоимости отдельных зданий и техники. Если бизнес успешен, его рыночная стоимость выше бухгалтерской; если бизнес вреден и нецелесообразен, его цена ниже.
Чтобы учесть это, стоимость каждого актива умножается на ректификационный коэффициент для расчета НДС. Он рассчитывается путем деления фактической цены реализации на учетную стоимость актива.
При продаже комплексов недвижимости применяется специальный НДС в размере 16,67%. Датой отгрузки считается дата государственной регистрации права собственности покупателя на комплекс недвижимого имущества.
Если продавец получает аванс, он платит налог по стандартной ставке 20 % и имеет право на скидку, если предъявляет эту сумму на дату перехода права собственности.
Если продавец владеет товарами, облагаемыми по льготной ставке 10 %, к ним также применяется ставка 16,67 %; в целях экономии НДС можно не включать данные товары в комплекс недвижимости и оформить продажу отдельным договором.
Налог на прибыль. Чтобы определить прибыль для целей налога на прибыль, необходимо уменьшить продажную цену чистых активов. Они рассчитываются следующим образом Стоимость актива вычитается из связанных с ним обязательств.
В Налоговом кодексе РФ не указан точный метод оценки чистых активов. Поэтому продавец может использовать как балансовую, так и рыночную цену. В последнем случае требуется подтверждение — отчет независимого оценщика.
Продавец также может вычесть сумму подоходного налога, необходимую для продажи недвижимости, например, для оценки и регистрации сделки. Для этого в договоре оговаривается, что все вышеперечисленные виды расходов несет продавец.
Продажа объекта недвижимости: возможность решения и выхода учредителя из ООО
Каким образом следует продавать имущество УП, если решение о продаже не может быть принято единогласно, учитывая, что учредитель, владеющий 19 % акций, может выйти из состава участников, заплатив соответствующую сумму за продажу акций? Сумма ;
/ Феликс, Москва.2023-01-31Категория: корпоративное право113 1